صورتحساب الکترونیکی

صورتحساب کاغذی همراه صورتحساب الکترونیکی

هدف نهایی از پیاده‌سازی صورتحساب الکترونیکی در سامانه مؤدیان،افزایس شفافیت مالی ،کاهش خطاهای انسانی، تسهیل فرایند نظارت و بهبود دقت اطلاعات مالیاتی است. این سامانه با الکترونیکی کردن تمامی مراحل، از صدور صورتحساب تا بررسی و تأیید آن، به این اهداف دست می‌یابد.

با توجه به اهمیت و گستردگی مباحث مرتبط با سامانه مؤدیان و صورتحساب‌های الکترونیکی، در این مقاله قصد داریم به بررسی نکات کلیدی و کاربردی پیرامون تاریخ صدور، شماره منحصر به فرد مالیاتی و شماره سریال داخلی صورتحساب الکترونیکی در این سامانه بپردازیم. این نکات برای کسب‌وکارهایی که به طور همزمان صورتحساب الکترونیکی را در سامانه ثبت و فاکتور رسمی کاغذی نیز برای مشتریان صادر می‌کنند، از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است.

شماره منحصربه‌فرد مالیاتی کلیدی برای شناسایی صورتحساب‌های الکترونیکی

شماره منحصربه‌فرد مالیاتی، یک کد شناسایی 22 کاراکتری است که به صورت اختصاصی برای هر صورتحساب الکترونیکی توسط سامانه مؤدیان ایجاد و تخصیص داده می‌شود. این کد، همچون اثرانگشت ، هر صورتحساب را از سایرین متمایز می‌سازد.

شماره منحصربه‌فرد مالیاتی چه اطلاعاتی را ارائه می‌دهد؟

ساختار این کد منحصربه‌فرد، از 4 بخش اصلی با طول ثابت تشکیل شده است. طول کلی شماره منحصربه‌فرد مالیاتی همواره ۲۲ کاراکتر است و اجزای تشکیل‌دهنده آن عبارتند از:

۱–شناسه یکتای حافظه مالیاتی: کدی ۶ کاراکتری به صورت ثابت است.

۲–تاریخ ثبت صورتحساب در حافظه مالیاتی: کدی ۵ کاراکتری که به صورت مبنای شانزده (Hex) نمایش داده می‌شود و نشان‌دهنده زمان دقیق ثبت صورتحساب در حافظه مالیاتی است.

۳–سریال داخلی صورتحساب حافظه مالیاتی: کدی ۱۰ کاراکتری که به صورت مبنای شانزده (Hex) تولید شده و یک شماره ترتیبی و منحصربه‌فرد برای هر صورتحساب در حافظه مالیاتی است.

۴– رقم کنترلی: یک رقم واحد که با استفاده از الگوریتم Verhoeff تولید شده و برای اطمینان از صحت و یکپارچگی کل شماره منحصربه‌فرد مالیاتی به کار می‌رود

بازه زمانی مجاز برای ثبت صورتحساب الکترونیکی در سامانه مؤدیان

همانطور که مطلع هستید، سازمان امور مالیاتی کشور در آخرین اطلاعیه خود اعلام کرده است که از تاریخ 15 آبان 1403 ، کلیه صاحبان مشاغل و فروشندگان، حداکثر12 روز فرصت دارند تا اطلاعات مربوط به هر صورتحساب صادر شده را در سامانه مؤدیان ثبت نمایند.

با توجه به این محدودیت زمانی ۱۲ روزه برای ثبت صورتحساب‌ها در سامانه مؤدیان، فروشندگان باید توجه ویژه‌ای

به این مهلت داشته باشند عدم ارسال صورتحساب دراین بازه زمانی مشخص، می‌تواند منجر به عدم تطابق تاریخ

صدور صورتحساب الکترونیکی ثبت شده در سامانه مؤدیان با تاریخ صدور صورتحساب کاغذی تحویل شده به خریدار

گردد. این عدم تطابق، حتی در صورت یکسان بودن مبلغ مندرج در هر دو صورتحساب، ممکن است در آینده و

باتشدید نظارت های مالیاتی ، مشکلاتی را برای مؤدی ایجاد نماید و به عنوان مثال، فروش مضائف تلقی شود.

به منظور رفع این مشکل، می‌توان از راهکارهایی نظیر صدور پیش‌فاکتور فروش قبل از صدور صورتحساب نهایی

استفاده کرد. در این روش، فروشنده ابتدا با صدور پیش‌فاکتور، هماهنگی‌های لازم را با خریدار انجام داده و پس از

آن، اقدام به صدور همزمان صورتحساب کاغذی و الکترونیکی می‌نماید. با انجام این کار فروشنده اطمینان حاصل

می‌کند که هر دو صورتحساب دارای تاریخ صدور یکسانی باشد .